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移轉保單價值 小心要補稅
工商時報/林淑慧
2013.01.25
購買保險是許多民眾常有的投資理財規劃，不少人為了節稅，選擇將保單價值移轉給配偶或子女，如果屬於無償移轉又未申報遺贈稅，小心被國稅局盯上，將遭補稅處罰。
南區國稅局最近查核遺產稅案件發現，甲君透過變更要保人及受益人，將自己應得的保險利益移轉給他人，依據稅法，是屬於自己財產的無償移轉，為遺產及贈與稅法第4條規定的贈與行為，其保單價值若是超過免稅額220萬元，必須在移轉後30天內，申報繳納遺贈稅。
另外，因涉及死亡前二年內贈與行為，依遺贈法規定，必須併入遺產總額，課徵遺產稅及處罰款。
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