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掌握規則聰明節省健保費

旺報/陳瑞珠

2013.01.21

自今年1月1日起，健保一般費率雖然調降，但同時政府也不再對勞工投保薪資在4萬元以下的差額做全額補助。因此，今年很多勞工需要繳交的健保費不減反增。不過，只要熟悉健保法的相關規定，企業及勞工還是有空間可以在合法的情況下，有效地節約健保費，為自己省荷包。

　民國99年政府一口氣將全民健保的費率從4.55% 調升至5.17%時，對於勞工投保薪資在4萬元以下的差額提供全額補助。這項優惠，在今年1月1日起，健保費率由5.17%調降至4.91%之後，已被政府取消。所以，今年全民健保一般保費的費率看似有調降但實際上卻非如此，許多勞工今年所應繳的健保費其實是不減反增。

　因此為了省荷包，企業及勞工可在法令許可下，設法有效地節約健保費。以下提供3方向的省錢之道。

　1 晉用員工，可遲至第3天再為員工加入健保：

　不少事業單位在晉用員工或員工離職時，往往因不諳勞、健保加退保作業，或是因為疏忽，造成企業勞務成本的浪費與勞工負擔。

　依據《全民健康保險法》第15條第6項規定：「投保單位應於保險對象（勞工）合於投保條件之日起三日內，向保險人（健保局）辦理投保；並於退保原因發生之日起三日內，向保險人辦理退保」。於此，建議事業單位於晉用新人時，除了依其職能職務的必要，約定適當的試用期間外，應於勞工到職起始日即為其加入勞保，而健保最多可遲至第3天再為員工加入健保即可。

　省保費多留意跨月問題

　此舉一方面若遇新進人員不能適應工作環境，於3天內離職或有不告而別時，則可免去退保的麻煩外，亦可避免企業於勞務成本上因健保保費的費用發生而浪費。例如，王大同於7月31日到職，卻於8月2日即離職，企業若於其到職第一天就為員工加入健保，雇主就得負擔7月「全月」的健保保費。因此，企業內部只要負責該業務的工作人員稍加細心留意，新進員工到職的「跨月」時間問題，即可巧心幫雇主及該員節約健保費。

　2 健保保費以「月」為單位計算：

　依據《全民健康保險法》第30條第2項的規定：「被保險人投保當月應繳納全月保險費，退保當月免繳納保險費」，因此企業及勞工在處理加保、退保、停保、復保及跨月時間問題時，若能稍加注意作業日，就有機會省下健保費。

　▲撇步A

　如果勞工轉（退）出健保的日期為月底最後一日，則健保局將計收全月的健保費，雇主負擔部分不能免。因此事業單位負責經辦加退保業務人員可留意員工最後離職日期。

　▲撇步B

　勞工於同一月中，僅於一事業單位有健保退保（轉出）紀錄，（且不是在當月的最後一日），而無投保（轉入）紀錄者，則該員全月的健保費雇主負擔部分是不用支出的。

　▲撇步C

　勞工離職時，健保於公司轉出後，暫時未尋得工作或無一定雇主者，應立即改以其他適法身分在新單位投保，例如可於當月（或次月）在戶籍所在地的區公所辦理加保手續。已獲得新工作者，則新雇主應注意新、舊事業單位加、退保日期的銜接，則該員該月的健保費，即由新雇主計收其全月健保保險費。

　▲撇步D

　勞工同月中於一事業單位兼有投保（轉入）紀錄及退保（轉出）紀錄，即無任何單純銜接該員投保（轉入）紀錄時，則以該事業單位計收該勞工全月的雇主保險費負擔。

　▲撇步E

　勞工同月僅於一事業單位有健保投保（轉入）紀錄而無退保（轉出）紀錄時，意即無離職或轉出，則雇主應繼續負擔該員全月的健保保費。

　3 健保費全額可節抵個人的綜合所得稅：

　依《所得稅法》規定，健保費可全額列舉扣除個人綜合所得稅。因而，有一定雇主的事業單位或掛記職業公會的單位，於年底將寄發全年代扣繳健保費全額收據給勞工，讓勞工於每年5月申報個人綜合所得稅時抵用。

　若個人無一定雇主或掛記於戶籍當地區公所，並選擇使用金融機構臨櫃或便利商店自行繳費者，最好保留已加蓋收款章的繳款單收據聯及交易明細表，並至少保存5年，以維護權益。使用約定帳戶轉帳、自動櫃員機及網際網路轉帳繳費者，健保局亦將主動寄發繳納證明書給個人。

　另今年剛徵收的補充保險費也是健保費，未來也可列為所得稅的列舉扣除額中，且不受列舉扣除額上限的限制。