幸福惠~微笑退休生活

{中國時報/黃惠聆}2011.05.09

今年報稅除了海外所得開始納入基本所得額計算，新投資型保單收益也要課稅，所謂新投資型保單是指民國99年1月1日之後買的投資型保單。

　海外所得課稅對大多數人沒有影響，但為避免增加所得稅額，有錢人還是會自己或請會計師「精算」所得。若民眾曾在98年底之前購買投資型保單，即使透過投資型保單大額購買各種外幣計價境外基金，也不必擔心海外所得課稅問題。

　在98年11月期間，財政部賦稅署發函指出，「99年1月1日起要保人與保險人所訂立之投資型保險契約，契約連結之投資標的或99年1月1日起要保人與保險人所訂立之投資型保險契約，契約連結之投資標的或專設帳簿資產之運用標的發生之收益，保險人應於收益發生年度，按所得類別依所得稅法規定，減除成本及必要費用後分別計算要保人之各類所得額，由要保人併入當年度所得額，依所得稅法及所得基本稅額條例規定課稅。」該文確定新型投資型保單的收益要課稅原則。

　會計師表示，雖然稅捐單位沒有明白表示，98年底之前的投資型保單所產生的投資收益不必課稅，但從上述公文，只說99年之後買進的投資型保單收益要被課所得稅，因此98年底前買進的投資型保單收益仍可以視為保險給付免稅。如果民眾之前買到這類型舊投資型保單，可以好好利用，也不必關心買境外基金所得要課稅的問題。

　但稅官也提醒，98年底之前投資型保單若中途解約，投資型保單中所產生的收益就會被列入「其他所得」，在申報當年度綜合所得稅時要申報所得。

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