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報稅保費抵稅 留意5大限制

蘋果日報/王立德

2012.04.11

須直系扶養親屬且要保人被保人同一申報戶

5月報稅季將至，除健保費外，國人每年每人最多有2.4萬元的壽險保費扣除額，壽險業者提醒，人身保險有5大不可抵，保戶報稅前必須先留意。

此5大不抵分別是：第一要保人與被保人並非同一申報戶、第二地下保單、第三非人身保險不可抵、第四非直系親屬無法抵、第五是非扶養親屬不可抵。

車險住宅火險不能抵

壽險業者進一步解釋，非直系親屬無法列入扣除額，代表除配偶、子女、父母外，納稅義務人就算幫其他親屬購買保險，譬如手足、侄輩等，因為非屬直系親屬，並無法將其保險費列入扣除額。
與非直系親屬雷同的還有，若是非撫養親屬，也無法列入扣除額。紐約人壽解釋，即使是直系血親，但若子女已成年並自行報稅，就算父母仍在幫忙支付保費，也不能列舉扣除。
元大銀資深副總吳鴻麟提醒，若子女想幫父母買保險，必須先注意是否為同一申報戶，若子女已經自行成家立業，因稅務上已經和父母不同申報戶，無法列舉父母的保費為扣除額。
此外，保費支出必須要是人身保險，才可列入扣除額，如車險、住宅火險等，因為屬於財產保險，並無法列入。不過若是出國出差、旅行所購買的旅平險、意外險，只要檢附證明，都可列舉扣除。
另一點必須注意的，若是政府未核准的境外保單，也不能列入扣除額，也就是未經核准在台販售的地下保單，則無法享有扣抵的權利。

今年投保保單明年扣

國際紐約人壽服務中心副總余家和指出，以列舉扣除額方式申報所得稅的民眾，去(2011)年繳納的人身保險、勞保、軍公教保險及國民年金保險等保險費，在今年報稅時都可以列舉扣除，以不超過2.4萬元為限，只有健保費可以全數扣除，不受金額限制。
至於去年家有新生兒且已投保，記得要一併申報。但若是今年的新生兒，其投保保費必須要等到明年才可列入扣除額。余家和表示，因為列舉扣除是依據入帳日開始計算，所以今年投保的保單，保費要到明年才能夠扣除。
壽險業者表示，財政部已經將保險費列入電子化扣除額資料中，已持有自然人憑證、或金融憑證的保護可以上財政部網站查詢與下載當年度扣除額資料，若有資料不符或金額較少情形，仍可依實際情形自行檢具扣除額資料來核實認定。