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年金險抵稅 金管會開條件                          

【工商時報 記者彭禎伶／台北報導】 2012.10.04
金管會保險局昨（3）日邀集壽險業者開會，確定個人年金及團體年金的「適格」標準，必須被保險人及受益人是同一人，且要滿60歲才能開始給付年金等，未來保單要符合相關適格條件，才能享有免稅或扣除額。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

據了解，個人年金的適格條件有5大項，第一是被保險人必須是要保人本人或其配偶，也就是繳保費的人必須是自己、丈夫或老婆，若是子女替父母買年金保險，即不算是自己規畫老年退休來源，就不可以享免稅額。
第二是受益人必須是被保險人本人，即年金不能用來規畫遺產；第三是年金累積或遞延期必須10年以上，以減少富人躉繳即期年金避稅；第四是年金給付年齡必須年滿60歲以上；第五是終身年金必須有保證給付期間至少10年以上，或有保證給付金額。

若是團體年金的適格條件，則有4項，第一是要有賦議權機制，即員工（被保險人）可攜走保單、要保人（雇主）必須放棄部分解約權或保單質借權利；第二是年金受益人與被保險人同一人，即要給員工退休之用。
第三為年滿60歲才能動用年金；第四是必須用年金給付方式，不能一次提領所有保險金。
金管會希望引導壽險業以年金、長看險及團體年金，協助政府因應高齡化社會，讓個人可透過商業保險機制，提早規劃退休的經濟來源及照護機制，企業也可以保單留才及照顧員工退休生活，減少政府未來社會福利支出。
為了鼓勵個人以及企業投保，金管會將向財政部協調，若是適格年金及長看險，每人每年可各有2.4萬元的保險扣除額，加計原本的2.4萬元，即每人最高可有7.2萬元的保險支出可自所得中扣除。長看險的部分，適格標準之後才會討論。
企業年金險的部分，金管會則爭取每位員工有8.2萬元的額度，可作為企業免稅額。
保險局目前積極與業者共同研議年金及長看險的適格條件，降低財政部對富人以保險節稅的疑慮，同時也要求壽險公會提出說帖，證明年金及長看險可減少政府社會福利支出，也增加企業留才誘因，讓產業更具發展性。

適格年金 60歲後才能領

【經濟日報╱記者陳怡慈、李淑慧／台北報導】

2012.10.04 03:22 am
保險局昨（3）日邀集業者討論「適格年金」的定義，歷經2個半小時討論，達成60歲（含）後才能開始請領年金，且原則上不要一次領取等7大共識，為高齡化社會保險保障跨出重要步伐。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

我國邁入高齡化社會，65歲以上老人占比持續攀升，預計114年將達20%，馬總統已指示定位為「國安議題」，保險局也希望強化年金險與長期看護險的保障。保險局昨天下午邀請國泰、新光、南山、三商美邦等業者，以及保發中心、政大與淡江等保險領域學者討論商業年金的「適格性」定義，獲得多項共識。
首先在受益人部分，無論個人或團體年金，均須符合目前保險法規定，受益人於被保險人生存期間，須為被保險人本人。其次，在被保人部分，個人年金限本人及其配偶，團體年金則限投保企業的員工。
與會業者指出，把父母與子女排除在個人年金的被保人之外，主因壽險界希望向財政部爭取每人每年可享2.4萬元的年金險保費扣除額，自我約束受惠對象，以爭取認同。
年金累積期部分，個人年金須至少10年，團體年金彈性較大，無此規範；但兩者的被保人均須60歲（含）以後才能開始請領年金。壽險業者指出，這也代表個人年金的被保人最慢50歲之前就須開始投保；團體年金部分，考量企業內可能有資深員工，例如已經58歲，因而不硬性規定年金的累積期。
至於年金領取方式，不論個人年金或團體年金，都希望不要一次領取，以落實年金精神；因而將由壽險公會定義，年金金額必須低於一定數字者才可一次領取。另外，個人年金部分也將規定，年金化給付時，須有一定的保證期間或保證金額，前者至少要10年以上。團體年金考量員工狀況不一，並無此限制。
稅賦優惠方面，業者指出，因前幾次已達共識，昨天較少討論。壽險界盼爭取年金險、長看險的保費可額外享有每人每年2.4萬元的扣除額。